Impostado de individuaj entreprenistoj - kiaj impostoj kaj devigaj pagoj (fiksaj asekuraj premioj) individua entreprenisto pagas por si kaj dungitoj en 2020
Saluton, karaj legantoj de Ideoj por Vivo! Hodiaŭ ni parolos pri impostado de individuaj entreprenistoj, nome: kiaj impostaj sistemoj estas kiujn impostojn pagas individua entreprenisto sur ĉiu el la reĝimoj kaj kia raportado devas esti prenita de individua entreprenisto.
Cetere, ĉu vi vidis, kiom dolaro jam valoras? Komencu enspezi monon per la diferenco de kurzaj impostoj ĉi tie!
En moderna socio, privata entreprenado fariĝis tre populara kaj firme certigis la subtenon de la ŝtato. Estas multaj programoj por helpi vin eta komerca disvolviĝo en diversaj sferoj, kaj tia sfero kiel impostado ankaŭ ne flankeniris.
Por diversaj kategorioj de entreprenistoj, plej elektebla taŭga kaj profita reĝimo pago de impostoj, danke al kiu, multaj junaj komercistoj ricevas bonan stimulon por kresko kaj ŝancoj eklabori en ĉi tiu kampo.
De ĉi tiu artikolo vi lernos:
- Kion inkluzivas la koncepto pri komerca impostado mem kaj la specoj de proponitaj sistemoj;
- Kial la sistemo de patentimpostado estas tiel populara inter aspirantaj entreprenistoj kaj ĉu ĝi estas tiel utila?
- Kiujn impostojn pagas la individua entreprenisto sur OSN, STS, UTII, PSN kaj kiajn raportojn individua entreprenisto devas sendi;
- Kiuj estas la templimoj por sendi raportojn por individuaj entreprenistoj kaj kiuj estas la devigaj (fiksaj) pagoj al la buĝeto atenditaj de la entreprenisto pri malsamaj impostaj sistemoj.
Ĉi tiu artikolo utilos kaj por novuloj, kiuj ĵus decidis malfermi individuan entrepreniston, sed ankaŭ por tiuj, kiuj pensas ŝanĝi al alia imposta sistemo por redukti la impostan ŝarĝon.
Ĉu vi volas scii ĉiujn komplikojn de pagado de impostoj por 2020? Rigardu ĉi tiun temon detale en nia artikolo!
Pri la impostoj de individuaj entreprenistoj, asekuraj premioj kaj fiksaj pagoj, kiaj impostoj pagas individua entreprenisto kaj kiaj raportoj sendas individua entreprenisto - legu plu
1. La koncepto kaj specoj de impostaj sistemoj por individuaj entreprenistoj (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋
Por ĉiu entreprenisto, unu el la plej gravaj aferoj por konstrui sian kompanion estas la difino de la imposta sistemo. Estas ŝi, kiu starigas la procedon por la plua laboro de la individua entreprenisto, la pagon de impostoj kaj kiom kompleksaj kontado kaj impostkontado estos.
En la kadro de la imposta leĝaro de la Rusa Federacio, nuntempe individua entreprenisto povas mem elekti unu el la jenaj sistemoj kaj reĝimoj:
- Ĝenerala reĝimo (OCH);
- UTII aŭ Implicita sistemo;
- Simpligita sistemo (USN);
- Patenta Sistemo (PSN);
- Unuigita Agrikultura Imposto (UAT).
La ĝenerala reĝimo estas provizita por ĉiuj individuoj kaj devigas ilin pagi imposton sur ĉiuj iliaj enspezoj. UTII estas uzata de entreprenistoj, kiuj elektis apartan specon de agado, inkluzive agrikulturon, kaj kiuj entreprenas pagi pagojn al la buĝeto en la formo de sola imposto pri imputita enspezo. La simpligita imposta sistemo, siavice, permesas vin liberigi vin de la ŝarĝo pagi iujn specojn de pagoj, anstataŭigante ilin per unu sola.
💡 Ĉiuj impostaj pagoj, same kiel la responda raportado, devas esti registritaj laŭ certa ordo kaj en la templimoj strikte difinitaj de leĝo. Alie, senpagaj impostoj povas esti postulataj de la imposta aŭtoritato perforte, kaptante personajn posedaĵojn, kun la permeso de la kortumo.
Ĉiu el la impostaj sistemoj devas esti pripensita pli detale.
1.1. Imposta sistemo UTII (Unuigita imposto sur imputita enspezo)
Kiam entreprenisto uzas UTII, li ne estas devigita pagi impostojn kiel Persona enspezimposto, UST, VAT kaj aliaj specoj anstataŭigitaj per ununura imposto sur imputita enspezo. Ceteraj pagoj kiel impostokaj asekuro kaj emeritiĝo la entreprenisto pagas laŭ aliaj reĝimoj.
Oni povas distingi iujn kondiĉojn, kiuj permesas la uzon de UTII:
- Komercloko... Tia sistemo ne funkcias en ĉiuj regionoj de la lando, sed nur tie, kie ĝi estas establita per leĝdonaj kaj reguligaj juraj agoj;
- Speco de agado... La listo de tiaj specioj estas starigita aparte en ĉiu regiono;
- Manko de kontraktoj fidadministrado aŭ simpla partnereco;
- Partopreno de aliaj organizoj en la efektivigo de agadoj ne pli ol 25%.
- La organizo havas ne plu 100 dungitoj;
- Estas pli grandaj impostpagantoj en la regiono.
Antaŭe la forigo de ĉi tiu impona pagsistemo estis planita komence de 2018, sed per Prezidenta Dekreto la 2-an de junio 2016 la kandidatiĝa periodo por UTII estis plilongigita ĝis la 1-a de januaro 2021, pro sia postulo inter malgrandaj entreprenoj.
La specoj de agadoj en kiuj la uzo de UTII estas permesita estas determinitaj perleĝe kaj nuntempe ili inkluzivas:
- podetala komerco;
- manĝoprovizaj entreprenoj;
- hejmaj servoj;
- veterinara servo;
- riparo, prizorgado kaj aŭtlavado;
- reklamado;
- provizoraj loĝejaj servoj;
- kaj aliaj.
Gravas notike ĝis la 1-a de januaro 2017 oni difinis hejmajn servojn laŭ la klasifiko OKUN, kiu nun ĉesis funkcii. La listo de tiaj servoj estas establita de la konsultaj libroj OKVED2 kaj OKPD2, kaj la nova listo estas prezentita laŭ la ordo de la Registaro de la Rusa Federacio n-ro 2496-r de la 24a de novembro 2016.
Inter ili, ankoraŭ, servoj, celanta la riparon de ŝuoj, vestaĵoj, horloĝoj, hejmaj aparatoj, eldonado de sportaj ekipaĵoj por portempa uzo, same kiel personaj objektoj, ktp. Tamen aldoniĝis novaj specoj de servoj, kiuj antaŭe ne estis konsiderataj enlandaj, ekzemple la fabrikado de tajloritaj mebloj.
1.2. Imposta sistemo USN (Simpligita impostada sistemo)
Se individua entreprenisto elektas simpligitan sistemon, tiam li liberigas sin de pagado de iuj specoj de imposto (Persona enspezimposto, posedaĵo imposto) anstataŭigita per ununura imposto (EH), kiu estas kalkulita surbaze de la rezultoj de la agadoj de la organizo. La resto de la pagoj, inkluzive asekuron, pagita laŭ ĝeneralaj kondiĉoj.
Gravas! Tia sistemo funkcias kaj aplikeblas tra la tuta lando, kaj vi povas ŝanĝi al ĝi komence de la venonta jaro, anoncinte tion anticipe en la nuna.
Ĉi-kaze la leĝaro antaŭvidas senpagan kaj libervolan transiron de la simpligita imposta sistemo kaj revenon al ĝi de aliaj sistemoj.
Tamen, por la uzo de la simpligita imposta sistemo, ekzistas iuj limigoj.
Antaŭ ĉio, laŭ enspezoj, kies kvanto ŝanĝiĝis ekde la 1-a de januaro 2017, kio ebligis plivastigi la uzon de la reĝimo inter malgrandaj entreprenoj, pro la fakto, ke:
- La maksimuma enspezo ricevita de organizo deziranta ŝanĝi al la simpligita imposta sistemo de 2017 pliiĝis ĝis 120 milionoj da rubloj (antaŭe 60 milionoj);
- La enspeza limo por 9 monatoj de ĉi tiu jaro (kiu anoncas la planitan ŝanĝon en la imposta sistemo) ankaŭ duobliĝis - 90 milionoj da rubloj, kontraŭ 45 pli frue.
- La permesita valoro de la resta valoro de fiksaj aktivaĵoj de la organizo pliiĝis de 100 milionoj ĝis 150 milionoj da rubloj.
Menciindas, ke la uzo de la simpligita imposta sistemo ne haveblas al ĉiuj impostpagantoj. ili ne rajtas ŝanĝi ĝin:
- firmaoj kun pli ol 100 homoj;
- organizoj kun aldonaj subsekcioj;
- firmaoj, en kiuj la procento de partopreno de aliaj firmaoj superas 25;
- entreprenistoj pagantaj la unuigitan agrikulturan imposton;
- advokatoj kaj notarioj en privata praktiko;
- kreditorganizoj, lombardejoj, pensiaj fondusoj, asekuraj kompanioj kaj aliaj;
- komerco ligita al hazardludo;
- organizoj aktivaj en la sekureca merkato;
- buĝetaj institucioj;
- firmaoj el aliaj landoj;
- privatposedataj dungoserĉaj agentejoj;
- organizoj, kiuj dividas produktojn kun aliaj organizoj.
Sekve, la supraj limigoj devas esti konsiderataj kiam vi ŝanĝas al la simpligita imposta sistemo aŭ malfermas novan individuan entrepreniston kun tia imposta sistemo.
Por pliaj informoj pri la simpligita impostada sistemo por individuaj entreprenistoj, vidu la artikolon ĉe la ligo.
1.3. Imposta sistemo OSN (Ĝenerala imposta sistemo)
Individua entreprenisto uzanta la ĝeneralan impostan sistemon devas pagi pago por ĉiuj establitaj impostaj pagoj, rilate al li, ĝenerale, krom se, kompreneble, li esceptas unu aŭ alian impostan ŝarĝon, kiun povas determini la rajtigitaj impostaj aŭtoritatoj.
Uzante ĉi tiun reĝimon, la entreprenisto devos pagi la jenajn pagojn:
- Persona enspezimposto (Persona enspezimposto) - la ĉefa rekta imposto, reprezentas procenton de totala enspezo de kiu elspezas elspezoj, kiuj estas dokumentitaj
- Valoro aldonita imposto (VAT) estas nerekta imposto pagita sur la kostokomponento aldonita al la prezo de la produkto en ĉiuj stadioj de ĝia produktado kaj vendo, post kiam ĝi atingos la finan konsumanton.
- Diversaj devoj - ĉiaspecaj kotizoj, enkadre de la leĝaro, postulataj dum importado de varoj en la landon aŭ farado de aliaj signifaj agoj;
- Akcizoj - pago asignita al certa varokategorio, inkluzivita en ilia kosto kaj ne dependa de la ricevita enspezo;
- Minerala ekstrakta imposto - pagoj por la disvolviĝo de naturaj rimedoj;
- Kotizoj por la uzo de objektoj de faŭno kaj akvoresursoj pagita de entreprenistoj plenumantaj agadojn kun proprecoj de akvo-uzo aŭ besta partopreno;
- Transportimposto, tero - kotizoj de posedantoj de veturiloj kaj terpecoj;
- Domimposto - pago depende de la katastra valoro de la posedaĵo;
- Vetludo pri komerca imposto - pliigis impostajn pagojn ricevante enspezojn de hazardludo.
Sekve, la plej multaj kontribuoj al la buĝeto validas nur por organizoj agantaj en aparta areo, dum plej multaj komercistoj estas submetataj nur al bazaj impostoj, kiel ekzemple Persona enspezimposto, VAT kaj aliaj.
Gravas! Se entreprenistoj, pro la proprecoj de siaj agadoj, bezonas dokumenti la aldonitan valoron (por aĉetantoj), tiam ĉi tiu imposta reĝimo por ili estas la plej taŭga.
Unu el la plej gravaj ecoj de kalkulado de spezfluoj, kiam individuaj entreprenistoj uzas la ĝeneralan impostan sistemon, estas la uzo en ĉi tiu kontado kontanta servo.
Estas pli oportune por individuaj entreprenistoj pagi personan enspezan imposton, kies kvanto povas esti reduktita per la kvanto de profesiaj kontribuoj kaj deprenoj, dum juraj personoj estas submetitaj al enspezoj.
La elekto de la imposta sistemo estas individua por ĉiu kompanio, pro la fortoj kaj malfortoj de ĉiu el ili kaj la specifaĵoj de la kompanio. Tamen por sukcesa komerco necesas precize kaj ĝustatempe kalkuli kaj pagi impostajn kontribuojn.
Impostada sistemo por individuaj entreprenistoj - PSN
1.4. Imposta sistemo PSN (Patenta imposta sistemo)
La patenta sistemo de impostado (PSN) diferencas de aliaj reĝimoj, unue, ĉar ĝi ne postulas registri imposton, kaj la imposto estas kalkulita en la momento, kiam ĝi estas pagita. patento - dokumenta konfirmo de la rajto plenumi unu el la specoj de entreprenista agado en certa teritorio.
La patento estas akirita por periodo ne pli ol 12 monatoj kaj konvenas por tiuj, kiuj volas identigi la postulon kaj bezonojn en specifa venda regiono, provinte ekzemple malgrandan kompanion en la komenca stadio.
Kiu povas ŝanĝi al PSN?
Ne ĉiuj entreprenistoj povas uzi la rajton transiri al PSN, sed nur tiuj, kiuj plenumas iujn specojn de agadoj. Ilia listo plejparte respondas al la listo de permesitaj agadoj en UTII, kiu limiĝas al aro de servoj kaj podetalaj komercaj direktoj.
Kiuj specoj de agadoj apartenas al la patenta imposta sistemo por individuaj entreprenistoj?
Esence produktadaj agadoj, kiel tiaj, ne estas inkluzivitaj en la listo de specoj de entreprenado, kiuj permesas uzi preferan traktadon, sed produktaj servoj estas sufiĉe akcepteblaj.
En la patenta reĝimo, eĉ la proceduroj por la fabrikado de varoj kiel tapiŝoj kaj tapiŝoj, feltritaj ŝuoj, manfaritaĵoj, kolbasoj, agrikulturaj iloj, kuiristoj, ceramiko, optiko por glasoj, lignaj boatoj kaj vizitkartoj povas esti plenumitaj. Tio estas, vi povas resumi ĉiujn ĉi tiujn specojn, kiel farante metion aŭ malgrandan produktadon per viaj propraj manoj.
Nuntempe la listo de agadoj, kiuj rajtas uzi la PSN, ne ŝanĝiĝis ekde la 1-a de januaro 2016, estas difinita de artikolo 346.43 de la Imposta Kodo de Rusa Federacio kaj inkluzivas 63 erojn. Tamen ĉi-jare Medvedev D.A. fakturo estis enkondukita permesante uzo de PSN por ĉiuj specoj de komerco... Krome regionaj aŭtoritatoj rajtas pligrandigi la liston de publikaj servoj por OKUN sur sia teritorio.
Kiuj estas la limoj por la uzo de PSN?
Estas iuj limigoj asociitaj kun la transiro al patenta imposta sistemo:
- la reĝimo disponeblas nur al individuaj entreprenistoj;
- ne povas esti pli ol dek kvin homoj en la konsisto de la individua entreprenisto;
- PSN ne aplikeblas se partneraj aŭ fidaj interkonsentoj validas;
- en la kazo, ke la enspezo de patenta agado superas 60 milionojn da rubloj, la individua entreprenisto estas senigita de sia patenta rajto. Kombinite kun la simpligita imposta sistemo, enspezoj estas kalkulitaj en la sumo por du reĝimoj.
En kiu teritorio validas la patento?
Laŭ Leĝo n-ro 244-FZ de la 21-a de julio 2014 ekde 2015, escepte de patentoj por strata transporto kaj podetala distribuado, la regiono de la patento limigita al municipo, kiu ebligas pli juste kalkuli la valoron de tia rajto, sed limigas la areon de ĝia apliko.
Kio determinas la koston de patento kaj kiel ĝi estas kalkulita?
Patenta prezo Estas fiksa kosto, kiu profitigas ĝin por uzi ĝin en signifa kvanto enspezoj kaj inverse se la enspezoj estas malaltaj. Regionaj aŭtoritatoj establas eblan jaran enspezon (PAP) por ĉiu tipo de agado en difinita teritorio, kiu funkcias kiel imposta bazo en ĉi tiu reĝimo, kaj la impostan imposton, en la kvanto de 6%, estas kalkulita ĝuste surbaze de ĉi tiu valoro.
La maksimuma valoro de ĉi tiu indikilo - pri1 miliono da rubloj, kaj ne ekzistas minimuma stango ekde 2015.
En la kalkulo de PSN, tia koncepto kiel deflakta koeficiento, kiu ĝustigas la valoron de la DRGP depende de la prezŝanĝoj en la antaŭa periodo en la tuta lando. Ĉi tio estas fiksa sumo por la venonta jaro.
En 2020, ĉi tiu rilatumo estis 1.592 (en 2019 ĝi estis 1.518.))sekve la maksimuma valoro de la PHD por la PSN egalas al 1.592.000 rubloj.
Tamen notindas, ke ĉiu regiono rajtas pliigi la PVGD ĝis 10 fojojn:
- por strata transporto kaj prizorgado de strata transporto - ĝis 3 (tri) fojojn;
- por iu ajn patenta agado en urboj kun pli ol 1 miliono da homoj - ĝis 5 (kvin) fojojn;
- por nemoveblaĵaj luaj servoj, manĝoprovizo kaj podetala komerco - ĝis 10 (dek) fojojn.
En specialaj kazoj, la nombro de dungitoj, la grandeco de la komerca etaĝo aŭ halo, kie la servo estas farita, la nombro de veturiloj, la renta areo, ktp., Povas esti grava por kalkuli patenton.
Avantaĝoj kaj malavantaĝoj de la patenta imposta sistemo
Inter la avantaĝoj de la patenta impostada sistemo estas jenaj:
- relative malaltaj, plejofte, patentaj kotizoj;
- sendependa elekto de la periodo de patentpeto (1-12 monatoj);
- la rajto akiri plurajn patentojn samtempe en malsamaj regionoj aŭ por pluraj specoj de agadoj;
- manko de raporto per prezentado de impostdeklaro, kiel rezulto, ŝparante tempon kaj kostojn rezultantajn de ĝia registrado kaj konfirmo;
- Krom patentoj pri manĝoprovizaj, podetalaj kaj nemoveblaĵaj lizkontraktoj, dungitaj socialasekuraj kontribuoj ne estas pagitaj en 2020. Restas nur pensio kaj sanasekuro, en la kvanto de 20% de liaj akumulitaj salajroj.
- male al la sistemo UTII, la listo de patentaj agadoj fare de lokaj registaroj nur povas plivastiĝi. Ili ne rajtas mallongigi ĝin.
La negativaj flankoj de la patenta impostada sistemo estas:
- la havebleco de la transiro al ĉi tiu reĝimo nur por individuaj entreprenistoj, kaj juraj personoj ne rajtas labori pri la PSN;
- limigita listo de akcepteblaj specoj de agado en servoj kaj podetala komerco en malgrandaj volumoj;
- la plej rigoraj limigoj pri la nombro de personoj - ne pli ol 15 dungitoj por ĉiuj specoj de IP-agadoj;
- laborante en podetala komerco aŭ manĝoprovizo, la maksimuma laborejo de la halo estas 50 kvadrataj metroj, dum ĉe UTII tia areo estas trioble pli granda;
- kontroli la enspezojn ricevitajn de la entreprenisto de patentaj agadoj, kiuj ne devas superi 60 milionoj da rubloj, necesas konservi specialan enspezlibron por ĉi tiu sistemo;
- la imposto, en la formo de la konstanta valoro de la patento, estas pagita antaŭ la fino de la imposta periodo, kaj ne post kiam la enspezo estas ricevita;
- la nekapablo redukti la patentan valoron per la kvanto de asekuraj premioj pagitaj por dungitoj, dum sur la STS aŭ UTII estas tia ŝanco. Tamen, kiam la reĝimoj estas uzataj kune, la individua entreprenisto rajtas konsideri pagojn por si mem kalkulante la valoron de unu aŭ imputita enspezo.
1.5. Imposta sistemo de la Unified Agrikultura Imposto (Unified Agricultural Tax)
La esenco de la unuigita terkultura imposta reĝimo estas redukti la impostan ŝarĝon poragrikulturaj produktantoj, organizoj por ĝia prilaborado, vendado, stokado, diversaj fiŝbredejoj.
La kompleta listo estas difinita en klaŭzo 2.1. ĉapitroj 346.2 de la Imposta Kodo de Rusa Federacio tamen de 1.01.2017 ekvalidiĝis ŝanĝoj, laŭ kiuj la listo plivastiĝis.
Se la organizo havas pli 70% estas la parto de servoj donitaj al agrikulturaj produktantoj, tiam ankaŭ tiaj organizoj (inkluzive individuajn entreprenistojn) rajtas uzi ĉi tiun impostan pagoreĝimon.
Ĉi tiu rajto estas senigita de firmaoj, kiuj havas pliajn dividojn, kiuj produktas akcizeblajn varojn, komercas sur la kampo hazardludo, diversaj buĝetaj institucioj.
La avantaĝo por individua entreprenisto de ĉi tiu reĝimo estas sendevigo de pagado de impostaj pagoj kiel:
- domimposto, kiu ne estas determinita per la friponastrala valoro;
- Imposto pri persona enspezo;
- VAT (sen importado).
La imposto de ĉi tiu imposto estas 6% kaj estas kalkulita surbaze de bazo reprezentanta la realan diferencon inter enspezoj kaj elspezoj.
Kiujn impostojn individua entreprenisto devas pagi sur la simpligita imposta sistemo, UTII, PSN, OSN
2. Kiujn impostojn pagas la individua entreprenisto - la plej novaj datumoj pri la pago de impostoj de la individua entreprenisto (sen dungitoj, kun dungitoj) 📰
Farante iun agadon de individua entreprenisto, la pago de devigaj impostaj pagoj kaj kontribuoj al la buĝeto estas grava kondiĉo por laboro.
Depende de la elektita impostsistemo, post la registriĝo de individua entreprenisto, necesas konsideri ĉiujn venontajn kostojn de ĉi tiuj pagoj.
Ĝenerale, la pagoj de entreprenisto al la buĝeto povas esti klasifikitaj jene:
- Enspezaj impostoj, depende de la impostada sistemo, kiu estas elektita kiel la ĉefa;
- Impostoj pri nemoveblaĵoj, transportoj kaj teroj uzataj en komerco;
- Asekuraj premioj.
Iuj specoj de agadoj de entreprenistoj devas pagi aldonajn impostojn, inter kiuj distingiĝas la jenaj:
- imposto por la uzo de akvoresursoj aŭ objektoj en ĝiaj agadoj;
- imposto pagita de firmaoj, kiuj disvolvas kaj uzas kuŝejojn de naturaj rimedoj;
- imposto pri komerco de akcizeblaj varoj aŭ ilia produktado.
Krome, entreprenoj, kiuj ricevas specialajn licencojn aŭ permesojn, estas devigitaj pagi ne nur impostojn, sed ankaŭ kotizoj por ilia uzo.
Domimposto
Entreprenistoj uzantaj specialajn impostajn sistemojn devas pagi imposton por la havaĵo uzata en siaj agadoj, kvankam tio ne estis postulata antaŭe. Ĉi tio inkluzivas nemoveblaĵojnkaj listigita en la loka katastra listo.
Sekve, kiam individua entreprenisto posedas posedaĵon, kiu estas sur la listo de objektoj, por kiuj la imposta bazo estas determinita surbaze de la katastrofa valoro kaj uzas ĝin en siaj agadoj, li devos pagi ĉi tiun imposton. La elektita sistemo de pagado de impostoj, ĉi-kaze, ne gravas.
Detala listo de tiaj objektoj estas afiŝita en la oficiala interreta portalo de la Federacia Imposta Servo aŭ regiona interreta rimedo, pri kiu respondecas lokaj administraj instancoj.
Ĝi povas inkluzivi kategoriojn kiel:
- centroj de administraj kaj komercaj agadoj;
- butikcentroj en la regiono;
- specifaj regionoj en ĉi tiuj centroj;
- lokoj, kiuj ne estas uzataj kiel loĝdomaj kaj estas projektitaj por gastigi podetalan spacon, diversajn oficejojn, lokojn por provizado de manĝoprovizo kaj konsumantoj, konforme al pasportoj de friponastrala registrado de nemoveblaĵoj aŭ teknika dokumentado de tiaj objektoj. Ĉi tiu kategorio ankaŭ inkluzivas lokojn, kiuj efektive estas uzataj por ĉi tiuj celoj, sed povas esti klasifikitaj kiel loĝdomaj.
Terimposto
Laŭ la imposta sciigo, individuaj entreprenistoj devas pagi teruzo-impostokiuj estas uzataj en komercaj agadoj. Tiaj sciigoj devas esti senditaj almenaŭ 30 tagoj antaŭ la limdato. Ili detale indikas la imposton mem, kiun oni devas pagi kaj la kalkulon de la imposta bazo.
En kazoj de ne ricevo de tia sciigo, vi devas kontakti la impostan oficejon persone, por eviti perdi la daton de pago kaj pliajn procesojn.
Kutime la limdato de pago estas fiksita antaŭ la 1-a de oktobro, escepte de Moskvo kaj Sankt-Peterburgo, kiuj rajtas ŝanĝi la kondiĉojn kaj procedon por pagi terimposton.
2.1. Kiujn impostojn individua entreprenisto pagas ĉe OSN
Se la entreprenisto ne bezonas aŭ ne disponeblas por iu aŭ alia kialo ŝanĝi al iu ajn el la preferaj impostaj sistemoj, li estas impostita defaŭlte laŭ la DOS. Ofte, sub ĉi tiu reĝimo, pagi ĉiujn impostojn estas simple neprofita.
Devige pagi estas:
- aldonvalora imposto (AVI) en la sumo 0%, 10% aŭ 18%, depende de la produkto (la imposto povas esti malparolema, formale nomumita kiel nula interezoprocento);
- persona enspezimposto (persona enspezimposto), ŝargita sur dungita enspezo en la kvanto de 13%;
- Persona enspezimposto por la agadoj de la entreprenisto mem ankaŭ estas 13%;
- terimposto 0,3% aŭ 1,5%;
En kazoj, kiam komerco estas ĉesigita, vi ne bezonas pagi impostojn. Ĉi tio estas la senduba avantaĝo de ĉi tiu reĝimo.
2.2. Kiujn impostojn individua entreprenisto pagas sur la simpligita imposta sistemo
La simpligita impostada sistemo estas plej populara inter entreprenistoj, pro la fakto, ke ĝi havas minimuman nombron de devigaj impostaj pagoj.
Ekzistas 2 (du) specoj de simpligita impostada sistemo kun malsamaj interezaj normoj:
- la imposta bazo estas kalkulita surbaze de la totala enspezo de la kompanio (imposto 6%);
- la imposta bazo estas kalkulita surbaze de la kvanto de profito ricevita (imposto 15%).
Ĉi tiu reĝimo postulas simplan librotenadon. La granda avantaĝo estas, ke la imposta ŝarĝo povas esti reduktita pro antaŭe pagitaj asekuraj superpagoj, kaj en kazo de ĉesigo de agadoj, oni povas rezigni pri impostoj.
En la kazo de dungitaro, vi devas pagi 13% persona enspezimposto de iliaj salajroj.
2.3. Kiujn impostojn pagas individua entreprenisto ĉe UTII
Uzante la UTII-sistemon (por iuj specoj de agado, kiel podetala komerco, manĝoprovizo, riparaj servoj kaj aliaj), la imposto estas fiksita je 15%kaj neniu VAT estos ŝargita.
Memorindas, ke la ebleco uzi ĉi tiun reĝimon estas establita de regionaj aŭtoritatoj, kiuj determinas la grandecon de la taksita enspezo.
2.4. Kiujn impostojn pagas individua entreprenisto ĉe PSN
Se entreprenisto havas neregulan financan enspezon, estos pli profite por li transiri al la patenta impostada sistemo. Laŭ ĉi tiu reĝimo, la kosto de la patento estas pagita al la buĝeto, kiu estas fiksita. Depende de la regiono kaj agado, ĝi ne estas establita de lokaj aŭtoritatoj.
Ĉi tio ne bezonas financan raportadon kaj monregistrilon, kio estas senduba avantaĝo.
Ĉi tiu reĝimo estas speciale oportuna por laŭsezona komerco, ĉar la esprimo de la patento estas elektita libervole.
Ankaŭ kun ĉi tiu sistemo necesas listigi asekuraj premioj kaj por vi mem kaj por ĉiuj dungitoj, por kiuj vi ankoraŭ bezonas translokigo de persona enspezimposto.
Kiel kaj kian raportadon sendas individua entreprenisto
3. Kian raportadon devas sendi individua entreprenisto (individua entreprenisto) 📑
Ĉiu entreprenisto devas sendi impostajn raportojn al la koncernaj aŭtoritatoj ĝustatempe kaj konforme al la reguloj establitaj de leĝo.
La raportado, kiu devas esti prezentita al la entreprenisto, estas determinita, unue, de la elektita imposta reĝimo, same kiel la ĉeesto de dungitoj en la organizo, la uzo de la kasregistrilo kaj la speco de agado.
Inter la raportoj prezentitaj de entreprenistoj, oni povas distingi 4 kondiĉajn kategoriojn:
- raportado responda al la elektita imposta reĝimo;
- raportado por dungitoj, se ekzistas;
- raportado pri monaj transakcioj, se aplikebla;
- aldona impostraportado.
Kondiĉoj pri sendado de raportado fare de SP
La leĝo fiksas striktajn templimojn por registri impostodeklarojn, kiuj dependas de la elektita imposta reĝimo.
Pro la fakto, ke ekde 2018, asekuraj premioj por dungitoj estas kontrolataj de la imposta servo, raportado pri ili estos sendata trimonate, ene de 30 tagoj de la sekva monato.
4. Resuma tabelo pri impostado, raportado kaj limigoj al individuaj entreprenistoj
Jen ĝenerala tabelo pri impostoj pagitaj de individuaj entreprenistoj, raportado, limigoj, ktp. depende de la imposta reĝimo.
| SP en reĝimo | Mallonga priskribo | Pago de imposto | Pago | Raportado | Kunlaborantaraj limoj |
| OSN | Defaŭlta baza imposto | Dependas de la ricevita enspezo | Ĉiu kvarono | - | |
| STS | La plej populara CH en firmaoj kun malpli ol 100 dungitoj. | 6% de ĉiuj enspezoj (utila se elspezoj estas malgrandaj) | Manke de enspezoj - ne pagataj | Unufoje jare ĝi estas submetita al la imposta libro de enspezoj kaj elspezoj | Ne plu 100 dungitaj laboristoj. |
| 15% de profito (diferenco inter enspezoj kaj elspezoj), t.e. oportuna kiam estas grandaj konfirmitaj kostoj | |||||
| UTII | Ĝi estas uzata en komerco kaj servoj kun limigita listo de individuaj entreprenistoj, depende de la agado. | Ununura imposto reduktebla per kontribuoj pagitaj | Pagita eĉ por simpla organizado | Estas facile konservi registrojn, la imposto dependas de la speco de agado, la nombro de dungitoj, areo kaj aliaj parametroj. Elspezoj ne estas inkluzivitaj. | Ne plu 15 laboristoj |
| PSN | Fiksa patenta kosto | Ne plu 15 dungitaj laboristoj. |
Kiel videblas sur la tabelo, depende de la elekto de la imposta reĝimo, dependas la kvanto de imposto, limigoj al dungitaro, la speco de raportoj prezentitaj, ktp.
5. Karakterizaĵoj pri plenigo kaj sendado de raportoj al individuaj entreprenistoj 📄
Ni konsideru iujn trajtojn de raportado.
1) individua entreprenisto sen dungitoj ĉe OSN
La tabelo donas informojn pri raportaj dokumentoj, templimoj por sendado kaj pago:
| Raportanta dokumenta nomo | Limdato | Raportotempo |
| 3-NDFL | ĝis la 15a de julio | ĝis la 30a de aprilo |
| VAT-deklaro | ĝis la 25a monatotago post la faktura kvarono | ĝis la 25a monatotago post la faktura kvarono |
| Nerekta Imposta Deklaro | en la procezo de dogana liberigo | ĝis la 20a tago de la sekva monato |
| 4-NDFL | pago post sendado de la deklaro | ene de 1 monato + 5 tagoj de la dato de ricevo de enspezoj |
La 3-NDFL-deklaro reflektanta impostojn sur enspezoj de individuoj povas esti plenigita kaj sendita persone, poŝte surpapere aŭ per la interreto. Dum la VAT-raporto estas sendita strikte en elektronika formo.
La nerekta imposta deklaro pleniĝas, se la kompanio importas varojn de la ŝtatoj, kiuj estas membroj de la dogana unio.
Formularo 4-NDFL reflektas la atendatan enspezon de individuoj kaj kutimas determini la antaŭpagon por persona enspezimposto. Ĝi devas esti sendita se la enspezoj aperis dum la unua "profita" jaro aŭ la atendata enspezo ŝanĝiĝis pli ol 50%.
Antaŭpagoj (AP) por persona enspezimposto efektivigas en ĉiu trimestro, kiu estas prezentita en la tabelo:
| Limdato | La grandeco |
| ĝis la 15-a de julio de la kuranta jaro | ½ de la AP-sumo por la jaro (januaro-junio) |
| plej malfrue la 15-an de oktobro de la kuranta jaro | ¼ de la AP-sumo por la jaro (julio - septembro) |
| ĝis la 15a de januaro de la venonta jaro | ¼ de la AP-sumo por la jaro (oktobro-decembro) |
Ĝis la 1-a de decembro de la venonta jaro necesas pagi domimposton por individuoj, laŭ la sciigo de la Federacia Imposta Servo.
Se individua entreprenisto posedas terpecon, tiam li ankaŭ devos pagi imposton por ĝi kaj prezenti taŭgan deklaron ĝis la 1-a de februaro de la venonta jaro. Ĉi tio validas nur kiam la posedaĵo okupiĝas pri komercaj agadoj.
2) IE sen dungitoj pri la simpligita imposta sistemo
Antaŭpagoj por la jaro pri la simpligita imposta sistemo estas farataj ĉiun kvaronon antaŭe 25 nombroj venontan monaton post la kvarono. Kaj la kotizo mem estas pagita ĝis la 30a de aprilo, tiam raportado pri ĝi estas sendita.
VAT pri simpligita imposta sistemo ĝi kalkulas, se en la trimonato okazis agoj kiel imposto aŭ importitaj produktoj de la dogana unio, ene de simila tempo al la DOS. Se VAT estas eldonita laŭ iniciato de la entreprenisto, raportado kaj pago efektivigas antaŭe 25 nombroj monatojn post la raporta kvarono.
Entreprenisto en la simpligita imposta sistemo ne pagas imposton por posedaĵoj implikitaj en la agado, krom en kazoj, kiam la imposta bazo por ĉi tiu speco de posedaĵoj, kiel atribuita de regionaj aŭtoritatoj, estas kalkulita surbaze de la katastra valoro.
Persona enspezimposto sur la simpligita imposta sistemo entreprenisto ankaŭ ne pagas... Ĉiuj aliaj pagoj estas farataj simile al la OCH.
3) individua entreprenisto kun dungitoj
Dungitaj Entreprenistoj Sendu Formularon 2-NDFL ĝis la 1-a de aprilo venonta jaro.
Krome ili pagas kontribuojn al la FSS:
- ĝis la 20a de la sekva monato en papera formo;
- ĝis la 25a de la sekva monato en elektronika formo.
Kalkulo devas esti donita antaŭe 30 nombroj la monaton post la raporta kvarono.
Datenoj pri dungitaro servis ĝis la 20a de januaro venonta jaro. Persona enspezimposto, kiu estas retenita de la enspezoj de dungitoj, estas pagita unufoje monate, la sinsekvo kaj tempolimoj de ĉi tiu kalkulo estas difinitaj de Arto. 226 de la Imposta Kodo de Rusa Federacio.
6. Libro de librotenado de enspezoj kaj elspezoj (KUDIR) por individuaj entreprenistoj 📓
Individuaj entreprenistoj agantaj sub iuj ajn impostaj sistemoj devas konduki KUDIR, Cetere komercistoj, kiuj elektis la reĝimon UTIIkiuj konsideras nur fizikajn indikilojn kaj ne estas devigitaj registri informojn pri financaj fluoj.
Tia Libro estas konservita de la entreprenisto en kudrita kaj numerita formo. Ŝi ne postulas certigon. Kvankam estas ankaŭ unu escepto ĉi tie - ESHN-reĝimo... Kiam vi uzas ĉi tiun sistemon, estas nepre aprobi la Libron kun la subskribo de la respondeca oficialulo kaj la sigelo de la imposta aŭtoritato antaŭ ol daŭrigi ĝian prizorgadon sur papero aŭ ĝis la 31a de marto de la jaropost la raportado, se kontado estas farita en elektronika formato.
Malsukceso plenumi ĉi tiujn instrukciojn kaj la foresto de la Libro estas punita punoj.
Individuaj entreprenistoj raportantaj pri aldonaj impostoj de individuaj entreprenistoj
Individua entreprenisto povas fari agadojn kun aldonaj impostoj, kies raportaj templimoj estas prezentitaj en la tabelo:
| Imposto | Raportado | Limdato por transdono |
| Terimposto | Deklaro | ĝis la 1-a de februaro venontjare |
| Imposto pri uzado de akvo | Deklaro | plej malfrue la 20-an tagon de la monato post la kvarono |
| Imposto sur akcizeblaj varoj | Deklaro | ne pli malfrue ol la 25a tago de ĉiu sekva monato |
| Antaŭpaga Avizo | ĝis la 18a tago de ĉiu kuranta monato | |
| Minerala Eltira Imposto (MET) | Deklaro | ne pli malfrue ol la komenco de la sekva monato |
| Kotizoj por la uzo de objektoj de la besta mondo | Permesoj ricevitaj | ene de 10 tagoj de la dato de akiro de permeso |
| Kotizoj por la uzo de objektoj de akvaj biologiaj rimedoj | Detaloj pri ricevitaj permesoj kaj kotizoj | ene de 10 tagoj de la dato de akiro de permeso |
| Informoj pri la nombro de objektoj | plej malfrue la 20-an tagon de la sekva monato post la fino de la permesilo | |
| Regulaj pagoj por la uzo de subgrundo | Kalkulo de ripetiĝantaj pagoj | ne pli malfrue ol la fino de la monato post la raporta kvarono |
La tabelo listigas la specojn de impostoj kun parametroj laŭ speco de raportado kaj ĝia tempo.
Asekuraj premioj kaj fiksaj pagoj de individuaj entreprenistoj por si mem kaj dungitoj
7. Devigaj kontribuoj kaj fiksaj pagoj de individuaj entreprenistoj (por si mem, por dungitoj) en 2020 💸
Konsideru la devigajn kaj fiksajn pagojn por individuaj entreprenistoj (por si mem kaj dungitoj) pli detale kaj detale.
7.1. Fiksitaj kontribuoj al la FIU
Individuaj entreprenistoj devas pagi kontribuojn al la MHIF kaj la Pensia Fonduso, kiuj estas fiksitaj per leĝo. ĈE 2019 jaro ili estas: en la Pensia Fonduso - 29 354 rubloj. kaj en la MHIF - 6.884 rubloj.En 2020 ili estas: en la Pensia Fonduso - 32 448 rubloj. kaj en la MHIF - 8 426 rubloj. Pago fariĝas unufoje kvaronjare aŭ jare.
En la kazo, kiam la enspezo por la jaro fariĝis pli ol 300 mil rubloj, ĝi aldone estas pagita 1% de la troa sumo ĝis la 1-a de aprilo de la venonta jaro.
Asekuraj premioj por individuaj entreprenistoj (por si mem, dungitoj) en 2019 kaj 2020
Ekde 2017, ĉiuj asekuraj premioj estas kontrolitaj de la Federacia Imposta Servo, kaj ne de la PFR, kaj estas pagataj eĉ se la agadoj de la organizo estis neniu aŭ neniu profito... Per ĉi tiu sumo eblos redukti la imposton por la STS pri enspezo, kiu estas fiksita je 6% de enspezo.
Gravas! Fiksaj kontribuoj por la jaro ne plu estas ligitaj al la minimuma salajro.
Pagoj por individuaj entreprenistoj en la MHIF
Individuaj entreprenistoj devas pagi konstantan kontribuon de 6.884 rubloj al la Federacia Deviga Medicina Asekuro-Fonduso en 2019. jare. En 2020 - 8426 rubloj.
Se la enspezoj por jaro da laboro de entreprenisto sube 300 mil rubloj, pagita nur 2 (du) pago por vi mem.
Se la enspezo transpasis la establitan sojlon, aldona kotizo estas ŝargita 1% de la troa sumo (laŭ la PSN-reĝimo, 1% estas ŝargita de la ebla enspezo).
La individua entreprenisto pagas ĉiujn impostojn kaj asekurajn superpagojn por si mem elsendante pagdokumenton enMHIF, PFR kaj FTS(kvitanco aŭ pagordo).
7.2. La procedo por pago de fiksaj asekuraj premioj por individuaj entreprenistoj
Fiksaj asekuraj premioj estas pagataj per plenigo de la formularo PD (imposto) aŭ PD-4sb (imposto) de la konto de la individua entreprenisto aŭ per Sberbank.
En kazoj, kiam individua entreprenisto estas registrita ne komence de la jaro, sed poste, tiam kontribuoj estas pagataj nur por ĉi tiu periodo.
Tamen ili estas pagataj eĉ se la entreprenisto kombinas komercadon kun dungado kaj la dunganto jam pagis kontribuojn por li kiel dungito.
7.3. Raportado pri fiksaj pagoj de individuaj entreprenistoj
Malgraŭ tio, ke raportado pri fiksaj pagoj de entreprenisto por si mem (se li laboras sen personaro) estis nuligita antaŭ longa tempo (ekde 2012), pagokvitancoj devas esti konservitaj. Kroma ŝparado povas esti la eblo redukti la kvanton de imposto sur la simpligita imposta sistemo pri enspezo per la kvanto de kontribuoj pagitaj.
Tiaj asekuraj premioj estas kalkulitaj depende de la grandeco de la minimuma salajro ekde la 1-a de januaro de la kuranta jaro kaj restas senŝanĝaj, eĉ se la minimuma salajro estos estonta.
Imposta kontado, ĝustatempa registrado de raportoj kaj pago de kontribuoj estas integra parto de iu ajn kompanio, inkluzive de privata entreprenado.
Depende de la elektita imposta reĝimo, de la tipo de entrepreno kaj de la enspezoj ricevitaj, impostaj impostoj povas tute ŝanĝiĝi aŭ esti forigitaj de la entreprenisto. Tamen ĝusta kontado estas esenca en iu ajn impostada sistemo.
Danke al ĉi tiu artikolo, vi konatiĝis kun la specoj de impostaj pagreĝimoj, iliaj distingaj trajtoj, limigoj kaj templimoj por sendi raportojn. Nun vi povas determini la plej favorajn kondiĉojn por pagi al la buĝeto kaj elekti la taŭgan impostan sistemon. La komplekseco de kontado kaj la kostoj asociitaj kun realigado de via elektita agado rekte dependas de ĉi tio.
Konklude, ni rekomendas spekti filmeton, kiu mallonge priskribas pri la impostoj de individuaj entreprenistoj kaj kiel elekti impostan sistemon:
Karaj legantoj de la revuo Ideoj por Vivo, ni dankos se vi dividos viajn dezirojn, spertojn kaj komentojn pri la temo de publikigado en la komentoj sube. Ni deziras al vi prosperon en via komerco.